INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL
SOBRE LA GESTIÓN INSTITUCIONAL CON ENFOQUE
HACIA RESULTADOS DESARROLLADA POR EL
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
20 de julio de 2023
Informe N° DFOE-BIS-IAD-00006-2023
Contraloría General de la República
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Auditoría de Carácter Especial - Compromiso de informe directo
F-GE-50 V7
CONTENIDO
Introducción 7
Origen de la Auditoría 7
Objetivo General 8
Alcance 8
Criterios de Auditoría 8
Metodología aplicada 8
Aspectos positivos que favorecieron la ejecución de la auditoría 9
Generalidades acerca del objetivo auditado 9
Comunicación preliminar de los resultados de la auditoría 10
Siglas y abreviaturas 11
Resultados 12
Gobernanza para la implementación de la GpRD 12
Necesidad de plantear una estrategia integral para la
implementación de la GpRD 12
Planificación para resultados 13
La planificación estratégica del PANI no se definió con
un enfoque para resultados 13
Poca articulación en la planificación estratégica y la
planificación operativa 15
Presupuestos para resultados 17
Oportunidades de mejora en la presupuestación para resultados 17
Gestión de adquisiciones 19
Limitaciones en la planificación de adquisiciones con enfoque
para resultados 19
Gestión de programas y procesos 21
Limitaciones en la uniformidad en la gestión de programas y
procesos institucionales dirigidos a la población objetivo 21
Seguimiento y evaluación 23
Oportunidades de mejora en el seguimiento y la evaluación de la
gestión institucional 24
Conclusión 25
- 2 -
Disposiciones 26
A LA JUNTA DIRECTIVA DEL PANI 27
AL LICENCIADO JUAN MANUEL CORDERO GONZÁLEZ,
EN SU CALIDAD DE PRESIDENTE EJECUTIVO DEL PANI,
O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 27
A LA LICDA. GUISELLE ZÚÑIGA COTO, EN SU CALIDAD
DE GERENTE DE ADMINISTRACIÓN DEL PANI, O A QUIEN EN
SU LUGAR OCUPE EL CARGO 28
A LA LICDA. PATRICIA HERNÁNDEZ SÁNCHEZ, EN SU CALIDAD
DE ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: INFORMES DE AUDITORIA
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.º 09683
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0445
Licenciado
Juan Manuel Cordero González
Presidente Ejecutivo
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
despachopresidencia@pani.go.cr
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe
de Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia
(PANI).
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI)..
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área del
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N,o
R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho
debe designar y comunicar a esta Área del Seguimiento de la Mejora Pública de la División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa de la Contraloría General, los datos de la persona
responsable del expediente de cumplimiento, a quién le corresponderá la tarea de
conformar, actualizar, foliar, custodiar, conservar y dar acceso al expe ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.º09685
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0446
Licenciado
Juan Manuel Cordero González
Presidente
Junta Directiva
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
juntadirectiva@pani.go.cr
Estimadas señoras y señores:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe de
Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque hacia
resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
Me permito remitirle el Informe N.o DFOE-BIS-IAD-00006-2023, preparado por esta División
de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque hacia resultados
desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI). Lo anterior, con el propósito de que
ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de la Junta Directiva del
PANI, en la sesión de dicho órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese
informe.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberán remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área del
Seguimiento de la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que para el
cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa
Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de
auditoría”, emitidos mediante Resolución N.o R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del
14 de diciembre del 2015.
En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese órgano debe
designar y comunicar a esta Área del Seguimiento de la Mejora Pública de la División de ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio Nº09688
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0447
Licenciada
María Auxiliadora Chaves Campos
Auditora Interna
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
auditoria@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe de Auditoría
de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque hacia resultados
desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque hacia resultados
desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento para la Mejora Pública
de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento, y la
competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa
verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que
requiera.
Atentamente,
Lic. Manuel Corrales Umaña, MBA.
Gerente del Área
Contraloría General de la República
MAEG/MBB/GER/emg
ANEXO: Lo indicado
Ce: Expediente
G-: 2022000052-1
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
mailto:auditoria@pani.go.cr
http://www.cgr.go.cr/
2023-07-20T11:13:15-0600
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Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.º 09694
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0449
Licenciada
Patricia Hernández Sánchez
Gerente Técnica
PATRONATO NACIONAL DE LA FINANCIA
gtecnica@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe
de Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia
(PANI).
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberán remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área del
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.º
R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinataria de disposiciones emitidas por
esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo
electrónico como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que la disposición señalada en el aparte 4.12 del informe de
cita, es de acatamiento obligatorio y deberá ser cumplida dentro de los plazos y términos
conferidos para ello. En caso d ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio Nº 09692
20 de julio de 2023
DFOE-BIS-0448
Licenciada
Guiselle Zúñiga Coto
Gerente de Administración
PATRONATO NACIONAL DE LA FINANCIA
gadministracion@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, denominado Informe
de Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia
(PANI).
Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-BIS-IAD-00006-2023, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la gestión institucional con enfoque
hacia resultados desarrollada por el Patronato Nacional de la Infancia (PANI).
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberán remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área del
Seguimiento para la Mejora Pública de la Contraloría General. Es importante señalar que
para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe,
corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el
cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de
la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N.º
R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N.° 242 del 14 de diciembre del 2015.
Al respecto, se le solicita, en su condición de destinataria de disposiciones emitidas por
esta Contraloría General en informes de auditoría, remitir la indicación de un correo
electrónico como medio oficial de notificación.
Asimismo, se le recuerda que las disposiciones señaladas en los apartes 4.10 y 4.11
del informe de cita, son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los
plazos y términos confe ...
Fecha publicación: 26/07/2023
Fecha emisión: 20/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
18/7/23, 09:59 Emitir resolución de recursos
https://www.sicop.go.cr/moduloBid/cgr/Ep_CgrResultAppealDetailView.jsp?resultSeqno=2935&cartelNo=20221106926&cartelSeq=00&cartelVersion=… 1/3
Emitir resolución de recursos
1. Generar resolución de recursos
Encargado Lucía Golcher
Fecha/hora gestión 17/07/2023 12:58 Fecha/hora resolución 17/07/2023 16:11
* Procesos asociados Número documento 8072023000000834
* Tipo de resolución
Número de
procedimiento 2022LN-000009-0006100001 Nombre Institución PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA
Descripción del
procedimiento Licitación Pública, Precalificación de Oferentes para la prestación de Servicios en Organización de Eventos
2. Listado de recursos
Número Fecha presentación Recurrente Empresa/Interesado Resultado Causa resultado
8122023000000304 22/05/2023 17:29
MARIA GRACIELA
MORALES
SANCHEZ
ALMA CREATIVA
SOCIEDAD
ANONIMA
Resultado del acto
final
3. *Validaciones de control
Tipo de procedimiento
En tiempo
Prórroga de apertura de ofertas
Legitimación
Quién firma el recurso
Firma digital
Cartel objetado
Temas previstos
4. *Resultando
I. Que mediante documento No. 8052023000000566 de fecha 1 de junio de 2023, esta División otorgó audiencia inicial a las partes. Dicha
audiencia fue atendida mediante escrito incorporado al expediente de la apelación únicamente por la Administración. La empresa Picado
Valverde de León Cortés S.A. procedió a subir su oferta como respuesta a la audiencia. Ninguno de los adjudicatarios atendió la audiencia
inicial.
II. Que mediante documento No. 8052023000000621 de fecha 14 de junio de 2023, esta División confirió audiencia especial a la recurrente. Sin
embargo tal audiencia no fue atendida por la firma apelante.
III. Que de conformidad con lo establecido en el artículo 97 de la Ley General de Contratación Pública, siendo facultativa la audiencia final, se
consideró que no era necesario otorgar audiencia final a las partes, en vista de que durante el trámite del recurso s ...
Fecha publicación: 18/07/2023
Fecha emisión: 18/07/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: División de Contratación Administrativa
Tipo documental: RESOLUCIONES DE RECURSOS DE APELACION
Proceso: TRAMITE Y RESOLUCION DE RECURSOS DE APELACION (FONDO)
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Al contestar refiérase
al oficio N.° 05457
27 de abril de 2023
DFOE-BIS-0269
Señora
Gloriana López Fuscaldo
Ministra de la Niñez y la Adolescencia
Presidenta Ejecutiva
PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
despachopresidencia@pani.go.cr
Estimada señora:
Asunto: Aprobación parcial del presupuesto extraordinario N.° 1-2023 del Patronato
Nacional de la Infancia (PANI).
La Contraloría General recibió el oficio No PANI-PE-OF-0487-2023 del 16 de marzo de
2022, mediante el cual se remite el presupuesto extraordinario N.o 1-2023 del Patronato
Nacional de la Infancia (PANI), que tiene el propósito de incorporar al presupuesto vigente, la
suma de ¢7.100,1 millones, de recursos de vigencias anteriores, referentes a la devolución al
Gobierno Central del Superávit Libre, y Superávit Específico, y la devolución del Superávit
Específico a FODESAF.
1. CONSIDERACIONES GENERALES
1.1 FUNDAMENTO NORMATIVO DE LA GESTIÓN
El acto de aprobación presupuestaria se efectúa en base con las atribuciones
conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución
Política de la República de Costa Rica, 18 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República (LOCGR) N.° 7428 y otras leyes conexas.
La aprobación interna efectuada por la Junta Directiva como requisito de validez
del documento aportado, consta en el acta de la sesión extraordinaria N° 2023-007, celebrada
el 15 de marzo de 2023. Esto de conformidad con lo regulado en la norma N.° 4.2.3 de las
NTPP1.
1 Resolución N.° R-DC-24-2012 del 29 de marzo de 2012.
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
http://www.cgr.go.cr/
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienesta ...
Fecha publicación: 28/04/2023
Fecha emisión: 27/04/2023
Institución: PATRONATO NACIONAL DE LA INFANCIA (PANI)
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social
Tipo documental: PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
Proceso: ANALISIS DE PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4558
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0780
Pablo Montes de Oca Carboni
Gerente General
BN Sociedad Administradora de Fondos de Inversión S.A.
pmontesdeoca@bncr.fi.cr
Estimado señor
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información de acuerdo
...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: BN SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Al contestar refiérase
al oficio N° 4676
13 de abril, 2023
DFOE-CAP-0899
Rosnnie Díaz Méndez
Gerente General
BCR Sociedad Administradora de Fondos de Inversión S.A. (SAFI)
rodiaz@bancobcr.com
Estimado señor
Asunto: Remisión de los resultados del Índice de Capacidad de Gestión
Financiera
La Capacidad de Gestión Financiera corresponde al desempeño institucional en la
administración de los recursos financieros, considerando la estrategia, estructura,
procesos, información, liderazgo, cultura, competencias y equipos, en procura del
cumplimiento de objetivos, la generación de valor, la continuidad de los servicios y la
satisfacción ciudadana. En ese sentido, conocer su nivel permite a las instituciones
disponer de información sobre oportunidades de mejora en sus procesos financieros, a
partir de lo cual se impulsan prácticas para una gestión financiera integrada y sostenible
que incremente los niveles de eficiencia de los servicios públicos a su cargo.
Es por ello, que la Contraloría General aplicó el Índice de Capacidad de Gestión
Financiera (ICGF), instrumento que permitió generar información sobre el nivel de 305
instituciones públicas, mediante el análisis de indicadores para los procesos de gestión
financiera, a saber: Presupuesto, Contabilidad, Endeudamiento y Tesorería, así como, una
dimensión transversal con elementos complementarios vinculados a esa gestión.
Así las cosas, me permito hacer de su conocimiento el Informe N°
DFOE-CAP-SGP-00001-2023 preparado por la División de Fiscalización Operativa y
Evaluativa, en el cual se consignan los resultados obtenidos. Dicho informe se incorpora
en un sitio web que se compone de un panorama general, documentos metodológicos, así
como consultas interactivas de resultados por institución, sector y perfil financiero, de
manera que puedan ser utilizados por las personas usuarias de la información de acuerdo
con ...
Fecha publicación: 13/04/2023
Fecha emisión: 13/04/2023
Institución: BN SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE FONDOS DE INVERSION S.A
Emite: Área de Fiscalización para el Desarrollo de Capacidades
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: SEGUIMIENTO DE LA GESTION PUBLICA